اظهارنامه مالیاتی چیست

اظهارنامه مالیاتی به کارنامه مالی یک سال کاری شرکت یا افراد مشمول پرداخت مالیات گفته می‌شود که هر سال به منظور محاسبه مالیات به سازمان امور مالیاتی تقدیم می‌شود. در اظهارنامه مالیاتی، رویدادهای مالی به ترتیب وقوع، با ارائه مدارک قانونی، درج شده است و میزان مالیات قابل پرداخت به دولت با استفاده از آن محاسبه می‌گردد.

پیش از این در مطالب مختلفی گفته بودیم مالیات چیست، در واقع برای اخذ انواع مالیات فرآیندهایی وجود دارد روند اخذ مالیات از طریق ارائه اظهارنامه مالیاتی به این صورت است که مدارک خود اظهاریِ ارسال شده، توسط کارشناسان اداره مالیات بررسی می‌شود و کارشناسان اداره مالیاتی بر اساس آن، مقدار مالیات را تعیین می‌کنند. در این روش تعیین مالیات، باید مأمورین مالیاتی به همه اسناد و مدارک دسترسی داشته باشند و مودی می‌بایست تمامی مدارک را در اختیار قرار دهد.

البته باید توجه داشته باشید در صورتی که که در اظهارنامه ارائه شده و یا مدارک پیوست آن، تخلفی مشاهده شود، مامورین دیگر برای محاسبه مالیات به آن استناد نمی‌کنند. همچنین دفاتر قانونی باید در مدت زمان اعلام شده، به اداره مالیات تحویل شود. اگر اظهارنامه مالیاتی با دفاتر قانونی مطابقت نداشته باشد، مشمول جریمه می‌شود.
ارائه اظهارنامه مالیاتی دارای امتیازاتی نیز است. افراد یا شرکت‌هایی که سه سال متوالی اظهارنامه خود را تقدیم کرده باشند و اسناد و مدارک آن‌ها مورد تایید هم باشد، می‌توانند از امتیاز خوش حسابی بهره ببرند که در این صورت، محاسبه مالیات آن‌ها با تخفیف انجام می‌شود.

نحوه ارسال اظهارنامه

در گذشته، نحوه اظهارنامه مالیاتی به صورت دستی بود، به این صورت که فرم‌های خاص مالیاتی در نظر گرفته شده بود که توسط مودیان مالیاتی خریداری می‌شد و جهت ارائه گزارش‌های مالیاتی مورد استفاده قرار می‌گرفت. اما سال‌هاست که این روش به دلیل هزینه بر و وقت گیر بودن منسوخ شده است.
امروزه، با راه اندازی سامانه سازمان امور مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی اینترنتی، جایگزین نسخه کاغذی شده و از طریق مراجعه به سایت www.tax.gov.ir قابل انجام است. تنها کافی است با مراجعه به این سایت، نسبت به تکمیل و تسلیم اظهارنامه به صورت آنلاین اقدام کنید.

در ادامه آموزش اظهارنامه مالیاتی مراحل ثبت اطلاعات و مدارک در سامانه به ترتیب بیان شده است.
در ابتدا باید در سایتtax.gov.ir ثبت نام کنید. پس از اینکه اطلاعات شما تایید شد، پرونده مرتبط با شما در اداره امور مالیاتی تشکیل شده و برایتان کد اقتصادی تعیین می‌شود. از این پس شما به عنوان یک مودی مالیاتی شناخته می‌شوید و برایتان نام کاربری و رمز عبور برای انجام عملیات امور مالیاتی صادر می‌گردد. توجه داشته باشید که انجام امور مالیاتی بدون داشتن نام کاربری و رمز عبور، امکان پذیر نیست.
با داشتن رمز عبور و نام کاربری مجددا باید به سایت tax.gov.ir مراجعه نمایید و نرم افزار اظهارنامه مالیاتی را دریافت و نصب کنید.
راهنمای تکمیل اظهارنامه را کامل مطالعه نمایید و سپس نام کاربری و رمز عبور و کد رهگیری پیش ثبت نام را برای عملیاتی شدن اظهارنامه مالیاتی، وارد کنید.
اطلاعات خواسته شده شامل اطلاعات حسابداری، ترازنامه، سود و زیان را در اظهارنامه مالیاتی وارد نمایید. سپس اختلاف ترازنامه را در صورت وجود رفع کنید. همچنین اقلام معاف را درج و مالیات ابرازی برای اشخاص حقوقی را تعیین نمایید. در پایان، اظهارنامه را بررسی کرده و مبلغ درآمد مندرج با اظهارنامه ارزش افزوده و گزارش فصلی جهت ارسال به اداره امور مالیاتی تطبیق دهید.
بعد از گذر از این مراحل نوبت به برگ تشخیص و برگ قطعی مالیات می‌رسد، در زمان برگ تشخیص امکان اعتراض خواهید داشت اما در صورت صدور برگ قطعی مالیات، شما ملزم به پرداخت آن هستید و هیچ عذر و بهانه‌ای هم مورد قبول نیست.

مهلت ارسال اظهارنامه
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم تا پایان تیر ماه (حداکثر تا 31 تیر) است که با مراجعه به سایت اداره مالیات به صورت الکترونیکی انجام می‌شود. سال مالیاتی طبق قانون مالیات‌های مستقیم یک سال شمسی است که از ابتدای فروردین هر سال شروع و به پایان اسفند ماه همان سال تمام می‌شود.
اما اگر سال مالیاتی موجود در اساس نامه یک شرکت با سال مالیاتی رسمی کشور، تطابق نداشته باشد، ملاک تعیین میزان مالیات، سال مالی آن شرکت خواهد بود. همچنین توجه داشه باشید که شما می‌توانید حداکثر یک ماه پس از تاریخ تقدیم اظهارنامه مالیاتی خود نسبت به تصحیح اشتباهات صورت گرفته در آن مانند محاسبات سود و زیان و دیگر موارد اقدام نمایید که در این صورت تاریخ اصلاح اظهارنامه ملاک نیست، بلکه تاریخ ارائه آن باید مد نظر قرار گیرد.

در صورتی که اشخاص اقدام به ارسال اظهارنامه مالیاتی تا زمان مقرر شده نکنند، به آن‌ها تا 30 درصد مبلغ مالیات پرداخت نشده جریمه تعلق می‌گیرد.
در هنگام آموزش اظهارنامه مالیاتی باید توجه داشته باشید که نداشتن فعالیت مالی دلیلی بر ارسال نکردن اظهارنامه نیست و کلیه مشمولین مالیاتی حتی در صورتی که هیچ گونه فعالیت مالی نداشته باشد، باید اظهارنامه مالیاتی را به سازمان امور مالیاتی تسلیم کنند

چند نکته :
در بالا اشاره کردیم که اظهارنامه مالیاتی چیست، اما چند نکته‌ای که در این باره باید بدایند عبارتند ازنحوه اظهارنامه مالیاتی از طریق سایت بوده و به صورت آنلاین انجام می‌شود:
1. ارائه اظهارنامه در مهلت مقرر بسیار اهمیت دارد
2. کتمان برخی موارد در صورت افشا و کشف آن از سوی کارشناسان سازمان امور مالیاتی، با جریمه‌های سنگینی همراه خواهد بود.
3. حتما قبل از ارائه، فایل‌های مرتبط با آموزش اظهارنامه مالیاتی را مطالعه کنید تا دچار اشتباه نشوید.
4. پر کردن اظهارنامه کار بسیار ساده‌ای است اما برای انجام آن می‌توانید از کسانی که تجربه بیشتری دارند استفاده کنید.
همانگونه که گفتیم اظهارنامه مالیاتی به کارنامه مالی یک سال کاری شرکت یا افراد مشمول پرداخت مالیات گفته می‌شود که هر سال به منظور محاسبه مالیات به سازمان امور مالیاتی تقدیم می‌شود. تمامی مودیان حقیقی و حقوقی موظف هستند با مراجعه به سایتtax.gov.ir اقدام به ارسال اظهارنامه به صورت الکترونیکی نمایند.